De commissie BBV doet de aanbeveling om in het verplichte overzicht incidentele baten en lasten in de programmabegroting en -jaarrekening te werken met een grensbedrag voor het opnemen van de incidentele baten en lasten. Wij hebben dit grensbedrag gesteld op € 500.000. Vanaf dit bedrag worden de incidentele lasten en baten afzonderlijk, gespecificeerd opgenomen. Aanvullend worden ook incidentele baten en lasten lager dan dit grensbedrag samengebundeld onder 'overige baten of lasten'.
Het overzicht van incidentele baten en lasten in de programmabegroting moet de gebruiker ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de mate waarin de begroting structureel en reëel in evenwicht is. Een plus in de telling geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten: structureel begrotingsevenwicht. De verschillenanalyse tussen begroting en rekening moet de gebruiker van de jaarrekening ondersteunen in zijn oordeelsvorming over de aard van de verschillen.
Als vuistregel geldt dat baten en lasten als incidenteel worden aangemerkt, indien ze bij ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan.
Met uitzondering van externe bijdragen, inkomende subsidies (waaronder specifieke uitkeringen), en projecten die langer dan drie jaar duren. Als duidelijk vaststaat dat ze binnen afzienbare tijd (Ede houdt 5 jaar aan) afgewikkeld worden, beschouwen we deze ook incidenteel.
De mutaties Grondzaken zijn naar aard altijd incidenteel en ook als zodanig opgenomen in onderstaande tabellen.
Het jaarrekeningresultaat 2025 bestaat uit de volgende incidentele baten en lasten.
Tabel 4.2.6.1 - Overzicht Incidentele lasten 2025 | Bedragen x € 1.000 | |||
Dekking middels | Incidentele lasten | Program-ma | Actuele begroting 2025 | 2025 realisatie |
|---|---|---|---|---|
SPUK | Brede SPUK (sportakkoord + Brede regeling combinatiefunctionarissen) | 1 | 656 | 656 |
Overig programma 1 | 1 | 1.558 | 1.170 | |
Totaal programma 1 | 1 | 2.214 | 1.826 | |
SPUK | Integraal Zorgakkoord | 2 | 2.413 | 2.282 |
SPUK | Brede SPUK | 2 | 1.243 | 1.065 |
SPUK A'foort -> Subsidie -> U401 (VSV) | Subsidieregeling Leerplicht Onderwijs Ondersteuning | 2 | 535 | 532 |
SPUK -> U433 | Subsidieregeling Onderwijsachterstandenbeleid | 2 | 600 | 555 |
Overig programma 2 | 2 | 1.262 | 568 | |
Totaal programma 2 | 2 | 6.053 | 5.002 | |
SPUK | Opvang ontheemden Oekraïne | 3 | 6.719 | 6.462 |
SPUK | Duurzame Gemeentelijke Opvang Asielzoekers (Galvanistraat) | 3 | 1.191 | 2.709 |
Subsidie | Proeftuinen toekomstscenario Kind- en Gezinsbescherming 2025 | 3 | 500 | 444 |
Overig programma 3 | 3 | 308 | 123 | |
Totaal programma 3 | 3 | 8.718 | 9.738 | |
Algemene middelen | Grondzaken Werken | 4 | 5.841 | 15.647 |
Overig programma 4 | 4 | 572 | 528 | |
Totaal programma 4 | 4 | 6.413 | 16.175 | |
Algemene middelen | Grondzaken Wonen | 5 | 57.587 | 26.810 |
SPUK | Nationaal isolatieprogramma | 5 | 2.300 | 1.191 |
Reserve Fonds Woningbouw | Opgave Passend Wonen | 5 | 1.014 | 26 |
Algemene middelen | Actief grondbeleid landelijk gebied | 5 | 500 | 4 |
Reserve | Uitvoeringsstrategie Ede Stad | 5 | 365 | 583 |
Overig programma 5 | 5 | 2.634 | 2.024 | |
Totaal programma 5 | 5 | 64.400 | 30.638 | |
Overig programma 6 | 6 | - | - | |
Totaal programma 6 | 6 | - | - | |
Overig programma 7 | 7 | 475 | 397 | |
Totaal programma 7 | 7 | 475 | 397 | |
Subsidie en inkomsten derden | Vitale Vakantieparken projecten | 8 | 5.756 | 4.828 |
Subsidie en inkomsten derden | Veluwe Alliantie projecten | 8 | 1.176 | 1.023 |
Reserve Bedrijfsmiddelen - Automatisering | Implementatie financieel systeem | 8 | 1.018 | 250 |
Reserve Bedrijfsmiddelen - Automatisering | Project Edese dgitale werkplek | 8 | 736 | 713 |
Reserve Bedrijfsmiddelen - Automatisering | Datacenter transitie | 8 | 606 | 234 |
Overig programma 8 | 8 | 3.088 | 2.130 | |
Totaal programma 8 | 8 | 12.380 | 9.178 | |
Totaal incidentele lasten | 100.653 | 72.954 | ||
Tabel 4.2.6.2 - Overzicht Incidentele baten 2025 | Bedragen x € 1.000 | |||
Middelen verkregen middels | Incidentele baten | Program-ma | Actuele begroting 2025 | Realisatie 2025 |
|---|---|---|---|---|
SPUK | Brede SPUK (sportakkoord + Brede regeling combinatiefunctionarissen) | 1 | -656 | -656 |
Overig programma 1 | 1 | -29 | 16 | |
Totaal Programma 1 | 1 | -685 | -640 | |
SPUK | Integraal Zorgakkoord | 2 | -2.413 | -2.282 |
SPUK | Brede SPUK | 2 | -1.246 | -1.065 |
SPUK A'foort -> Subsidie -> U401 (VSV) | Subsidieregeling Leerplicht Onderwijs Ondersteuning | 2 | -535 | -532 |
SPUK -> U433 | Subsidieregeling Onderwijsachterstandenbeleid | 2 | -600 | -555 |
Bijdrage derde | Regeling stimuleren uitstroom vergunninghouders uit de asielopvang (Hotel- en accommodatieregeling HAR+) | 2 | - | -540 |
Overig programma 2 | 2 | -714 | -588 | |
Totaal programma 2 | 2 | -5.508 | -5.562 | |
SPUK | Opvang ontheemden Oekraïne | 3 | -8.555 | -7.086 |
Normvergoeding | Duurzame Gemeentelijke Opvang Asielzoekers in Ede | 3 | -6.170 | -6.005 |
Subsidie | Proeftuinen toekomstscenario Kind- en Gezinsbescherming 2025 | 3 | -500 | -444 |
Overig programma 3 | 3 | -408 | -242 | |
Totaal programma 3 | 3 | -15.633 | -13.777 | |
Algemene middelen | Grondzaken Werken | 4 | -5.960 | -17.680 |
Overig programma 4 | 4 | -214 | -211 | |
Totaal programma 4 | 4 | -6.174 | -17.891 | |
Algemene middelen | Grondzaken Wonen | 5 | -56.634 | -25.585 |
SPUK | Nationaal isolatie programma | 5 | -2.300 | -1.191 |
Overig programma 5 | 5 | -638 | -1.046 | |
Totaal programma 5 | 5 | -59.572 | -27.822 | |
Totaal programma 6 | 6 | - | - | |
Overig programma 7 | 7 | -80 | -51 | |
Totaal programma 7 | 7 | -80 | -51 | |
Subsidie en inkomsten derden | Inkomende subsidie + inkomsten derden Programma Vitale Vakantieparken | 8 | -5.756 | -4.828 |
Subsidie en inkomsten derden | Veluwe Alliantie | 8 | -1.176 | -1.023 |
Overig programma 8 | 8 | -193 | -774 | |
Totaal programma 8 | 8 | -7.125 | -6.625 | |
Totaal incidentele baten | -94.777 | -72.368 | ||
Het overzicht van incidentele baten en lasten in de programmabegroting ondersteunt de gebruiker in zijn oordeelsvorming over de mate waarin er sprake is van structureel en reëel evenwicht. Een positief saldo geeft aan dat er meer structurele baten zijn dan structurele lasten. Uit onderstaande tabel blijkt dat de structurele lasten volledig gedekt worden door de structurele baten.
Tabel 4.2.6.3 | Bedragen x € 1.000 | ||
|---|---|---|---|
Actuele Begroting 2025 | Realisatie 2025 | ||
Totaal lasten exclusief reserves | -544.249 | -515.271 | |
Totaal baten exclusief reserves | 538.729 | 535.070 | |
Storting Reserves | -62.080 | -72.383 | |
Onttrekking reserves | 67.600 | 62.486 | |
Resultaat | 0 | 9.902 | Zie paragraaf 4.2.1 van de jrk. positief rek resultaat |
Incidentele lasten - programma's | 100.653 | 72.954 | Zie tabel hierboven |
Incidentele baten - programma's | -94.777 | -72.368 | Zie tabel hierboven |
Incidentele toevoeging aan reserves | 61.706 | 72.009 | Dit betreffen alle stortingen aan de reserves inclusief de reserves kapitaallasten, de investeringsreserves bedrijfsmiddelen en exclusief de financieringsreserves |
Incidentele onttrekking aan reserves | -59.969 | -53.555 | Dit betreffen alle stortingen aan de reserves exclusief de reserves kapitaallasten, de investeringsreserves bedrijfsmiddelen en de financieringsreserves |
Structureel begrotingssaldo | 7.613 | 28.942 | Positief getal dus structureel overschot |
Structurele begrotingssaldo in % van de baten exclusief onttrekkingen reserves | 1,41% | 5,41% | Positief percentage betekent een structureel evenwicht. |